ПрАТ "КАРБОН"

16. Відомості про аудиторський висновок

Незалежний аудитор Єфімов Юрій Костянтинович Сертифікат аудитора серія А № 002719 Реєстр АПУ Свідоцтво № 1775 Реєстр АП України Свідоцтво серія АБ № 00979 Реєстр НКЦПФР України Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАРБОН" станом на 31.12.2012 рік. Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку України. Керівництву ПРАТ "КАРБОН" Код ЄДРПОУ - 24345005 62456, Харківська обл., Харківський р-н, м. Буди, вул. Залізнична, буд. 1 Керівник - Кутья Олена Анатоліївна м. Харків, 2013 р. Розділ І. Звіт щодо фінансової звітності Проведено аудит фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КАРБОН" (надалі ПРАТ "КАРБОН"), що додається, яка включає фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва станом за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки, який складає повний комплект фінансової звітності згідно чинного законодавства України. 1.1. Основні відомості про емітента: Повна назва Приватне акціонерне товариство "КАРБОН" Код за ЄДРПОУ 24345005 Місцезнаходження 62456, Харківська обл., Харківський р-н, СМТ Буди вул. Залізнична, буд. 1 Дата, № реєстрації, орган реєстрації 30.07.1996р. зареєстровано АОЗТ "Карбон" за № 1486 . в Харківській райдержадміністрації Харківської обл. зміни до Статуту зареєстровані 28.05.97р., № 928, нова редакція Статуту 18.09.2000р., 14.06.2001р, перереєстровано 01.06.2004р. в Харківській райдержадміністрації, № Р04058774Ю0031547, нова редакція Статуту ПрАТ "Карбон"зареєстровано 06.04.2011р. №14711050006000882 Основні види діяльності 35.13. Розподілення електроенергії 35.14 Торгівля електроенергією 46.90 Неспеціалізована оптова торгівля Кількість учасників 4 (чотири) Чисельність працівників 9 (дев'ять) Опис аудиторської перевірки: Аудит проведений у відповідності до чинного законодавства України, згідно з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2010 року), які рішенням Аудиторської палати України від 31 березня 2011 року № 229/7 затверджені для обов'язкового застосування при виконанні завдань з 01 травня 2011 року в якості Національних стандартів аудиту і Міжнародних стандартів аудиту (МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", згідно з якими вимагається, щоб спланована та проведена аудиторська перевірка з ціллю збору достатніх доказів того, що фінансові звіти не містять суттєвих помилок, була проведена, використовуючи тести, інформацію, яка підтверджує цифровий матеріал, який покладено у основу звітності. На думку аудитора фінансова звітність Товариства складена за принципом ведення бухгалтерського обліку за історичною собівартістю та у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 року № 996 та вимог застосованої концептуальної основи. Аудиторський висновок складений у відповідності до Рішень НКЦПФР від 19 грудня 2006 року № 1528 і від 29 вересня 2011 року № 1360. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2010 року), які рішенням Аудиторської палати України від 31 березня 2011 року № 229/7 затверджені для обов'язкового застосування при виконанні завдань з 01 травня 2011 року в якості Національних стандартів аудиту і Міжнародних стандартів аудиту (МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містять суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилок. Відповідальність аудитора. Відповідальністю аудитора є висловлення думки, щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор провів аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (видання 2010 року), які рішенням Аудиторської палати України від 31 березня 2011 року № 229/7 затверджені для обов'язкового застосування при виконанні завдань з 01 травня 2011 року в якості Національних стандартів аудиту і Міжнародних стандартів аудиту (МСА) 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Аудитор вважає, що отримав достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення своєї думки. Висловлення думки: На думку аудитора фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПРАТ "КАРБОН" на 31 грудня 2012 року. Аудиторський висновок є умовно-позитивним. Підставою для модифікації є те, що аудитор не спостерігав за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань станом на 31 грудня 2012 року, оскільки не був запрошений для проведення цієї процедури ПРАТ "КАРБОН", що є певним обмеженням аудиту. Проте коригування, на думку аудитора, які могли б бути необхідними після проведення інвентаризації суттєво не вплинули би на достовірність та об'єктивність фінансової звітності. Дані фінансової звітності ПРАТ "КАРБОН", на думку аудитора, відповідають даним обліку. Також дані окремих форм звітності не суперечать одна одній у відповідності до наказу Міністерства Фінансів України "Методичні рекомендацій з перевірки порівнянності показників фінансової звітності" від 22.12.2008 року № 1524 (із змінами від 15.06.2011 року № 722). В частині безперервності діяльності ПРАТ "КАРБОН". ПРАТ "КАРБОН" функціонує в нестабільному економічному середовищі в країні та в світі. Не існує чіткого уявлення, які заходи будуть здійснені у зв'язку з існуючою економічною ситуацією. Аудитор не має можливості передбачити майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан, результати діяльності та економічні перспективи Товариства на найближчі 12 місяців. Проведений аудит не виявив суттєвих внутрішніх причин та подій у ПРАТ "КАРБОН", які мали би негативний вплив на порушення безперервної діяльності протягом 12-місяців після звітної дати. Підтвердження правильності класифікації та оцінки активів. Облік основних засобів, нематеріальних активів і їхнього зносу. За станом на 31.12.2012р. на балансі ПРАТ "КАРБОН" числиться основних засобів на 46,2 тис. грн. по первісній вартості, по залишковій - 24,9 тис. грн. Облік фінансових вкладень Довгострокові фінансові інвестиції складають - 1239,9 тис.грн., що є внески інвесторів. Облік оборотних активів. - виробничі запаси - 0,1 тис. грн. - Дебіторська заборгованість - дебіторська заборгованість за роботи, послуги становить - 924,1 т.грн., що є несплачені товари та послуги; - дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом - 18,5 тис.грн., Інша поточна дебіторська заборгованість - 1890,6 тис.грн. , Поточні фінансові інвестиції - 1950,2 тис. грн., що є цінні папери, придбані з метою подальшої реалізації Облік коштів і розрахунків ПрАТ, для збереження коштів і здійснення усіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій відкриті рахунки. Залишки коштів у національній валюті - 332,6 тис. грн. Бухгалтерські записи здійснювалися на підставі виписок банку і відповідають на кінець року сумам, відображеними у балансі на 31.12.2012 р. Інші оборотні активи у сумі - 301,0 тис. грн. Таким чином висловлюється думка, що оборотні та необоротні за видами активи, які вказані в розділі І та IІ активу Балансу визначені і обліковані справедливо і достовірно у відповідності із національними положеннями НСБО. Підтвердження реальності розміру зобов'язань у фінансовій звітності За даними аудиторської перевірки: Довгострокові зобов'язання - відсутні. Поточні зобов'язання -Короткострокові кредити банків - 2497,6 тис.грн. -Кредиторська заборгованість за роботи, послуги становить - 78,9 тис.грн., за розрахунками з бюджетом - 0,5 тис. грн. зі страхування - 2,2 тис.грн. з оплати праці - 5,9 тис.грн. Інші поточні зобов?язання - 2033,6 тис.грн., з яких є заборгованість покупців ЦП, підзвітних осіб та за отримані роботи і послуги. Розрахунки по заробітній платі з підзвітними особами здійснювалися відповідно до чинного законодавства. Розрахунки по державним соціальним фондам здійснені відповідно до законодавства. Розрахунки з засновниками й учасниками ПрАТ не здійснювалися. ПрАТ спільної діяльності в 2012 р. не здійснювало. Таким чином висловлюється думка, що зобов'язання які вказані в розділі IV пасиву Балансу визначені і обліковані справедливо і достовірно у відповідності із положеннями НСБО. Підтвердження правильності й адекватності визначення власного капіталу, його структури і призначення Власний капітал ПРАТ відбитий у Балансі в статтях: -Статутний капітал; -Резервний капітал. -Нерозподілений прибуток. Статутний капітал. Засновниками товариства на дату державної реєстрації (перереєстрації) є 4 особи: №п/п Власник Доля в статутному капіталі, % Сума внеску до статутного капіталу, грн. 1 Білецький Дмитро Юрійович 3,00 3 2 Білецький Юрій Сергійович 2,00 2 3 Козак Володимир Володимирович 46,00 46 4 Козак Ігор Володимирович 49,00 49 Всього власників фізичних осіб 100% 100 Таким чином висловлюється думка, що СК у сумі 18750,00 тис. грн. сформовано та сплачено в повному обсязі і розмір СК відповідає установчим документам ПРАТ "КАРБОН". - Резервний капітал Станом на 31.12.2012р. резервний фонд сформовано в сумі 94,0 тис. грн.. - Нерозподілений прибуток Станом на 31.12.2012р. нерозподілений прибуток становить - 1950,4,0 тис. грн.. Таким чином, висловлюється думка, що власний капітал, який відображено у розділі I пасиву Балансу, визначено і обліковано справедливо та достовірно представлено у відповідності із П(С)БОУ Підтвердження реальності і точності фінансових результатів, відображених у фінансовій звітності Проаналізувавши статті "Доход від реалізації продукції", аудитор вважає, що доход, відбитий у рядку 10 форми 2, відповідає критеріям його визначення згідно П(С)БОУ №15 "Доход", затвердженого Наказом Мінфіну України №290 від 29.11.1999 p., і складає 33051,6 тис. грн., інші операційні доходи - 1502,0 тис .грн., Усього чистий доход у рядку 70 складає - 29045,0 тис. грн. Разом витрати - 29371,7 тис. грн. Фінансовий результат від діяльності, збиток - 394,1 тис. грн. Підтвердження відповідності даних фінансової звітності даним обліку і відповідності даних окремих форм звітності один одному Аудитором здійснена перевірка порівнянності показників форм річної фінансової звітності ПрАТ за 2012 рік згідно "Методологічним рекомендаціям з перевірки порівнянності показників форм річної фінансової звітності підприємств", пост. Мінфіну України від 22.12.08р. № 1524 (зі змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів від 29.12.2009 року № 1572; від 15.02.2010 року № 72; від 12.01.2011 року № 10; від 15.06.2011 року № 722). Фінансова звітність за 2012p., складена за даними бухгалтерського обліку, відповідає даним окремих форм звітності один одному. Форма № 1-м "Баланс" - різниця граф 4 і 3 рядку 350 "Нерозподілений прибуток (збиток)" у сумі - 394,1 тис. грн., відповідає даним рядка 150 форми № 2-м "Звіт про фінансові результати". Аналіз фінансового стану Фінансове становище ПрАТ "КАРБОН" на 31.12.2012 р. характеризують нижче наведені показники, які розраховані на підставі показників фінансового звіту за 2012 рік, а саме "Балансу" форма № 1-м, "Звіту про фінансові результати", форма № 2-м, дані аудиторської перевірки. -Вартість активів складає 6681,9 тис. грн -Дебіторська заборгованість 2833,2 тис. грн. -Кредиторська заборгованість 4618,7 тис. грн. -Збиток 394,1 тис. грн. Показники аналізу фінансової звітності наведені у другому Розділі аудиторського висновку. Слід відмітити, що збитковість за 2012 рік, явище тимчасове й залежить від продажу електричної енергії для обігріву і освітлення тепличних господарств в період вирощування овочевої продукції. Розділ ІІ. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів України Інша допоміжна інформація. Вартість чистих активів товариства відповідає вимогам п.3 ст. 155 ЦКУ. Чисті активи (ЧА) дорівнюють: Активи - Зобов'язання, тобто 6681,9 - 4618,7 = 2063,2 тис. грн. Розрахункова вартість ЧА 2063,2 тис. грн. Це вимогам ст. 155 п.3. Цивільного кодексу України. Величина статутного капіталу відповідає величині статутного капіталу, розрахованого на кінець року. Наявність суттєвих невідповідностей Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю,що підлягала аудиту,та іншою інформацією,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансової звітністю ( МСА 720 " Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") не встановлено. Виконання значних правочинів Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про господарські товариства" не встановлено. Стан корпоративного управління Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту задовільний Ризики суттєвого викривлення Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 "Відповідальність аудитора,що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності") не встановлено. Про розкриття особливої інформації Відносно розкриття особливої інформації, що передбачена ст. 41 ЗУ "Про цінні папери та фондовий ринок", висловлюється думка, що дії, які могли вплинути негативно на фінансово-господарський стан ПРАТ "КАРБОН" та призвести до значної зміни вартості його активів у 2012р. не відбувалися. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність") по результатам аудиту не виявлено. Критерії значних правочинів визначені Законом України "Про господарські товариства" визначено значними (10 і більше відсотків вартості активів ПРАТ "КАРБОН" за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про господарські товариства" по результатам аудиту не здійснювалось. ПРАТ "КАРБОН" дотримується принципів корпоративного управління, які затверджені Загальними зборами учасників. ПРАТ "КАРБОН" застосовує систему внутрішнього контролю, яка полягає в перевірці вже виконаних операцій з метою перевірки їх на відповідність інструктивним матеріалам, вказівкам та нормативним актам чинного законодавства України. Інформація, отримана в результаті аудиторських процедур, а саме ідентифікації та оцінки аудитором ризиків, не виявила суттєвого викривлення фінансової звітності ПРАТ "КАРБОН" за 2012 рік, згідно вимог МСА 240 "Відповідальність аудитора що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Аналіз показників фінансового стану 1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К1): К1 = (Грошові кошти та їх еквіваленти (ряд. 230+ ряд. 240) / (Поточні зобов'язання (рядок 620) + Доходи майбутніх періодів (рядок 630)) Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яку частку поточних зобов'язань товариство може погасити негайно. Значення цього коефіцієнта не повинно бути меншим за 0,2-0,25 (згідно до Положення № 323). Станом на 31.12.2012 року значення коефіцієнта дорівнює 0,07. 2. Коефіцієнт загальної ліквідності (К2): К2 = (Обігові активи (рядок 260) + Витрати майбутніх періодів (рядок 270))/ (рядок 620) + (рядок 630)) Коефіцієнт загальної ліквідності. Оптимальним вважається, коли цей коефіцієнт дорівнює 2. Станом на 31.12.2012 року значення коефіцієнта дорівнює 1,17. 3. Коефіцієнт фінансової стійкості (або незалежності, або автономії) (К3): К3 = Власний капітал (рядок 380 ф. № 1-м/ Активи товариства (рядок 080 + рядок 260 + рядок 270 ф. № 1-м) Коефіцієнт фінансової стійкості. Цей коефіцієнт характеризує можливість товариства виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних коштів, незалежність його функціонування від позикових коштів. фінансових ресурсів складає не менш ніж 50 %. У нашому випадку він дорівнює - 0,3 (30,0%). 4. Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (К4): К4 = Позиковий капітал (рядок 430 + рядок 480 + рядок 620 + рядок 630 ф. № 1-м)/ Власний капітал (рядок 380 ф. № 1-м) Коефіцієнт показує, скільки на кожну 1 грн. власних коштів припадає позикових, у нашому випадку він дорівнює 2,2 (2,2грн.) 5. Коефіцієнт рентабельності активів (К5): К5 = Чистий збиток Оптимальним вважається, коли цей коефіцієнт > 0. На 31.12.2012 року рентабельність активів значення від'ємне. ПРАТ "КАРБОН" знаходиться значно нижче оптимальної межі рівня співвідношення власних та позикових коштів та має суттєву залежність від позикових коштів. Це свідчить про те, що товариство не є достатньо фінансово стійким та про низький рівень довгострокової платоспроможності. Аудиторський висновок. За результатами проведеного аудита фінансової звітності ПРАТ "КАРБОН" за 2012 р. можна зробити висновок, що бухгалтерський облік та фінансова звітність на ПРАТ "КАРБОН" ведеться у відповідності з діючими вимогами законодавства України. Висловлюється умовно-позитивна думка, що фінансова звітність у всіх істотних аспектах достовірно та об'єктивно відображає фінансове становище ПРАТ "КАРБОН" станом на 31.12.2011 р., результати господарської діяльності та рух грошових коштів за перевіряємий період. Фінансова звітність складена та розкрита у відповідності з НСБО та іншими нормативними актами чинного законодавства України, не містить істотних помилок та перекручувань змісту по його призначенню, які можуть вплинути на рішення користувачів звітності. Існує несуттєва невпевненість т. я. аудитор не мав можливості проаналізувати всю інформацію про проведену ПРАТ "КАРБОН" у 2012 р. інвентаризацію активів та зобов'язань проте, навіть необхідне коригування не вплинули би на достовірність та об'єктивність звіту. Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму): Незалежний аудитор, ФО - П Єфімов Юрій Костянтинович що здійснює свою діяльність на підставі Виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців серїї "АА" № 873696 від 12.09.2012 р., дата та номер запису в ЄДРЮФО від 4.12.1996 р., № 2 480 017 0000 034724, сертифікат аудитора серія А № 002719 ріш. АПУ № 36 від 05.10.95 р., продовжено. ріш. АПУ № 205/2 до 05.10.2014 р. Свідоцтво про внесення в реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 1775 ріш. АПУ № 98 від 26.01.01 р., ріш. № 221/3 від 04.11.2010 р. продовжено до 04.11.2015 р., Свідоцтво про включення до реєстру НКЦП та ФР серія АБ № 000979 ріш. від 24.11.2009 р. продовжено до 04.11.2015 р. Дата і номер договору на проведення аудиту: Договір на проведення аудиту річної фінансової звітності від 25 лютого 2013 року за № 18. (При укладанні договору було досягнуто згоди відносно точного характеру завдання, а також форми та змісту аудиторського висновку.) Дата початку і дата закінчення проведення аудиту: Дата початку - 25 лютого 2013 року Дата закінчення - 20 березня 2013 року. Незалежний аудитор Ю.К. Єфімов М.П. Дата аудиторського висновку. Аудиторський висновок складено 20 березня 2013 року у 3-х примірниках, 2 з котрих отримало ПРАТ ПРАТ "КАРБОН". Адреса: Україна, 61184, Харківська обл., м. Харків, вулиця Дружби народів, будинок 237, квартира 95; тел. 0(57)756-01-28; e-mail: Y.Lev@mail.ru 20.03.2013